Распоряжение Москомспорта от 29.06.2015 N 173 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля Департаментом физической культуры и спорта города Москвы"
ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ И СПОРТА
ГОРОДА МОСКВЫ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 29 июня 2015 г. № 173
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ И СПОРТА
ГОРОДА МОСКВЫ
В целях реализации постановления Правительства Москвы от 27 августа 2014 г. № 487-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита":
1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля Департаментом физической культуры и спорта города Москвы согласно приложению к настоящему распоряжению.
2. Управлению государственной службы, кадров и наград в месячный срок со дня выпуска настоящего распоряжения обеспечить внесение соответствующих изменений в положения о структурных подразделениях Москомспорта и в должностные регламенты гражданских служащих Москомспорта, ответственных за выполнение операций внутреннего финансового контроля.
3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.
И.о. руководителя
А.Н. Пыжов
Приложение
к распоряжению Москомспорта
от 29 июня 2015 г. № 173
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ
ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ И СПОРТА ГОРОДА МОСКВЫ
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля (далее - Порядок) устанавливает общие принципы и порядок действий по организации и осуществлению Департаментом физической культуры и спорта города Москвы (далее - Москомспорт) внутреннего финансового контроля и направлен на:
1.1.1. Соблюдение правовых актов, регулирующих процедуру составления и исполнения бюджета города Москвы, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (далее - внутренние стандарты).
1.1.2. Подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования Москомспортом средств бюджета города Москвы.
1.2. Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом города Москвы от 8 июля 2009 г. № 25 "О правовых актах города Москвы", постановлением Правительства Москвы от 27 августа 2014 г. № 487-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".
II. Осуществление внутреннего финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль представляет собой непрерывный процесс, осуществляемый руководителем, заместителями руководителя и иными должностными лицами Москомспорта (далее - должностные лица Москомспорта) в процессе организации и выполнения процедур, реализующих бюджетные полномочия Москомспорта (далее - внутренние бюджетные процедуры).
2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Москомспорта, исполняющих бюджетные полномочия.
2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно должностными лицами Москомспорта в соответствии с должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
2.3.1. Составление и представление в Департамент финансов города Москвы (далее - Департамент финансов) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана.
2.3.2. Составление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Москвы.
2.3.3. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи по Москомспорту.
2.3.4. Составление и направление в Департамент финансов документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Москвы, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств города Москвы.
2.3.5. Составление, утверждение, ведение и исполнение бюджетных смет.
2.3.6. Формирование и утверждение государственных заданий для подведомственных государственных учреждений.
2.3.7. Принятие и исполнение бюджетных обязательств.
2.3.8. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций.
2.3.9. Составление и представление бюджетной и бухгалтерской отчетности, а также сводной бюджетной и бухгалтерской отчетности.
2.3.10. Осуществление начисления и учета поступлений в бюджет города Москвы, в том числе пеней и штрафов за неисполнение подрядными организациями условий государственных контрактов.
2.3.11. Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Москвы.
2.3.12. Выполнение условий предоставления субсидий юридическим лицам.
2.4. Субъектами внутреннего финансового контроля являются руководитель, заместители руководителя, главный бухгалтер, финансово-экономические подразделения Москомспорта, уполномоченные на осуществление действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур.
Обязанности и ответственность должностных лиц Москомспорта, структурных подразделений Москомспорта, осуществляющих функции внутреннего финансового контроля, закрепляются в служебных контрактах (трудовых договорах) или должностных регламентах (инструкциях), положениях о структурных подразделениях Москомспорта.
2.5. Субъекты внутреннего финансового контроля осуществляют внутренний финансовый контроль в отношении бюджетных процедур в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку.
2.6. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля по подведомственной системе в целом несет руководитель Москомспорта, в структурных подразделениях Москомспорта - заместители руководителя Москомспорта, курирующие соответствующие подразделения Москомспорта в соответствии с распределением обязанностей.
2.7. Внутренний финансовый контроль осуществляется вручную и (или) с использованием прикладных программных средств автоматизации в форме документальной проверки и (или) фактической проверки совершаемых (совершенных) операций.
2.7.1. Документальная проверка - это проверка документов по форме и содержанию на достоверность, полноту и обоснованность включенных в них сведений и информации, соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, регулирующего бюджетные правоотношения, правоотношения в сфере закупок, внутренним стандартам их подготовки, рассмотрения и утверждения.
Документальной проверке подлежат как документы, формируемые работниками Москомспорта, так и поступающие от сторонних организаций (договоры, первичная учетная документация).
2.7.2. Основными приемами документальной проверки являются:
- арифметическая проверка данных, содержащихся в документах (пересчет);
- юридическая, экономическая и финансовая оценка оформленных документом операций, правоотношений;
- анализ и оценка полученной информации, данных отчетности, исследование финансовых и экономических показателей деятельности Москомспорта;
- анализ соблюдения установленных нормативов;
- сверка данных, полученных из других источников;
- приемы экономического анализа (сравнение, балансовая увязка, контрольные соотношения, сопоставление однородных фактов и т.д.);
- технико-экономические расчеты;
- проверка на соответствие применяемых форм документов, полноты и правильности заполнения реквизитов и др. законодательству Российской Федерации.
2.7.3. К основным приемам фактической проверки относятся осмотр, наблюдение, пересчет, инвентаризация:
- осмотр - обнаружение, визуальное исследование объектов (помещений, основных фондов, материальных запасов и др.) с целью получения информации по предмету и вопросам контроля;
- наблюдение - отслеживание выполняемых работниками Москомспорта процессов или процедур, в том числе по которым не остается документальных свидетельств и др.;
- пересчет - сверка фактического наличия отдельных видов активов (как правило, по факту их получения-передачи) с данными, отраженными в первичных документах;
- инвентаризация - проверка наличия имущества и состояния финансовых обязательств на определенную дату путем сличения фактических данных с данными бюджетного (бухгалтерского) учета. Инвентаризация активов и обязательств проводится в обязательном порядке перед составлением годовой бюджетной отчетности, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами и законодательством Российской Федерации.
2.8. Документальная и фактическая проверки могут проводиться визуальным, автоматическим и смешанным методами и осуществляются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности.
2.8.1. Визуальный контроль осуществляется работниками без использования программных средств автоматизации (например, юридическая проверка договоров).
2.8.2. Автоматизация контрольных действий предполагает использование программных средств, когда контроль осуществляется без участия работников (например, контроль полноты заполнения реквизитов документов (настройки программного продукта не позволяют завершить формирование документа, провести операцию в учете без заполнения всех обязательных реквизитов), проверка контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности).
2.8.3. Смешанный метод контроля предполагает выполнение контрольных действий работниками с использованием программных средств автоматизации (например, проведение инвентаризации нефинансовых активов с использованием штрих-кодирования, специального оборудования и программного продукта).
2.9. К способам проведения контрольных действий относятся:
2.9.1. Сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждого действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры (далее - операция).
2.9.2. Выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.
2.10. Внутренний финансовый контроль осуществляется в форме самоконтроля, контроля по уровню подотчетности и контроля по уровню подчиненности.
2.10.1. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами Москомспорта путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, правовым актам Москомспорта, а также путем оценки причин, негативно влияющих на совершение операции.
2.10.2. Контроль по уровню подотчетности - сплошной и (или) выборочный контроль, осуществляемый в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями средств бюджета города Москвы, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов города Москвы, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и/или путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, установления точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций.
2.10.3. Контроль по уровню подчиненности - сплошной контроль, осуществляемый руководителем (заместителем руководителя) и руководителями структурных подразделений Москомспорта, путем санкционирования операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами Москомспорта. Также контроль по уровню подчиненности в отношении некоторых операций могут осуществлять соответствующие комиссии.
2.11. Результаты контрольных действий в зависимости от предмета контроля могут оформляться:
2.11.1. Визированием документов (внутреннее согласование, внешнее согласование).
2.11.2. Санкционированием (авторизацией) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур).
2.11.3. Отчетом, актами о результатах контрольных действий.
III. Перечень операций внутреннего финансового контроля
3.1. Операции внутреннего финансового контроля - действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры, и иные управленческие решения, осуществляемые Москомспортом (приложение 2 к настоящему Порядку).
3.2. Цель (результат) выполнения внутренней бюджетной процедуры - это итог, который необходимо достичь при надлежащем ведении дела (например, утвержденный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия (обоснование бюджетных ассигнований, реестр расходных обязательств, бюджетная смета, бюджетная отчетность, заявка на кассовый расход, заявка на получение наличных денег и др.).
3.3. Перечень операций внутреннего финансового контроля подлежит актуализации в течение финансового года:
3.3.1. По решению руководителя Москомспорта (или лица, его замещающего).
3.3.2. В случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, правовые акты города Москвы, регулирующие бюджетные правоотношения, влекущие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
3.4. Указанная информация представляется незамедлительно в случае выявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.5. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководителем Москомспорта (лицом, его замещающим) принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:
3.5.1. Обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий.
3.5.2. Изменение перечня операций внутреннего финансового контроля.
3.5.3. Уточнение прав должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистрах бюджетного учета.
3.5.4. Устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры.
3.5.5. Проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.
3.6. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля.
3.7. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля должностные лица Москомспорта, осуществляющие контрольные действия, ежеквартально представляют в Управление контроля, бухгалтерского учета и отчетности Москомспорта отчет по осуществлению внутреннего финансового контроля с указанием выявленных нарушений и принятых мер по их устранению.
3.8. Москомспорт представляет Главному контрольному управлению города Москвы запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля в порядке и сроки, установленные Главным контрольным управлением города Москвы.
Приложение 1
к Порядку
ПЕРЕЧЕНЬ
ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР ДЕПАРТАМЕНТА ФИЗИЧЕСКОЙ
КУЛЬТУРЫ И СПОРТА ГОРОДА МОСКВЫ
№ п/п
Наименование внутренней бюджетной процедуры
Процесс исполнения внутренней бюджетной процедуры (перечень операций)
1
2
3
1.
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и объемов бюджетных ассигнований (с обоснованиями)
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы предложений по объемам бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств с приложением обоснований изменений
Составление и ведение реестра расходных обязательств Москомспорта
Формирование, представление, согласование с Департаментом финансов города Москвы распределенных бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, а также информации, необходимой для составления проекта бюджета города Москвы
2.
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы прогнозных показателей по неналоговым доходам, а также документов, необходимых для ведения кассового плана по доходам и расходам бюджета города Москвы
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы прогнозных показателей по неналоговым доходам с приложением необходимых обоснований и расчетов
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета города Москвы
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета города Москвы
3.
Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Москомспорта
Формирование и утверждение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Москомспорта и внесение информации по ним в автоматизированную систему управления городскими финансами города Москвы (АСУ ГФ)
Ведение бюджетной росписи Москомспорта
4.
Принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам работникам, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации) в целях обеспечения выполнения своих полномочий Москомспортом
Формирование операций по принятию бюджетных обязательств в бюджетном учете
Регистрация, перерегистрация, внесение изменений в принятые бюджетные обязательства (по малым объемам) в АСУ ГФ
5.
Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним
Формирование (актуализация) и утверждение перечня кодов бюджетной классификации по администрируемым доходам
Своевременное отражение начислений по администрируемым доходам
Своевременное отражение поступлений по администрируемым доходам
Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет и представление в Московское городское казначейство Заявок на возврат
Уточнение платежей в бюджет города Москвы, в том числе невыясненных поступлений
6.
Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций, составление и представление бюджетной отчетности
Формирование операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в (из) кассы Москомспорта в бюджетном учете
Формирование операций по лицевому счету получателя бюджетных средств, в том числе формирование платежных поручений, обработка выписок с лицевого счета
Формирование операций по получению (сдаче) наличных денежных средств с (на) лицевого счета в Московское городское казначейство
Формирование документов в Московское городское казначейство по получению (сдаче) наличных денежных средств
Формирование операций по осуществлению расчетов с подотчетными лицами (выдача авансов, отражение расходов согласно авансовому отчету, операции выдачи перерасхода, поступления остатка денежных средств по авансовому отчету)
Формирование операций по осуществлению расчетов с поставщиками и подрядчиками
Формирование операций по оплате труда и прочим расчетам с сотрудниками (депоненты, алименты, профвзносы)
Формирование операций по начислению и оплате налогов и сборов (на ФОТ), а также взносов во внебюджетные фонды
Формирование операций по поступлению, выбытию и перемещению основных средств и нематериальных активов
Расчет налога на имущество
Формирование операции по поступлению, списанию и перемещению материальных запасов Формирование операций по поступлению, выбытию и перемещению бланков строгой отчетности (забалансовый счет 03)
Формирование операций по поступлению и выбытию финансовых и нефинансовых активов по забалансовым счетам 01, 02, 04, 07, 10, 19, 21, 22
Составление и предоставление годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности
Проведение инвентаризации
7.
Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Москвы
Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Москвы по денежным обязательствам Москомспорта
8.
Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений
Формирование и утверждение государственных заданий
Проверка отчетов об исполнении государственного задания
Проверка отчетов о результатах деятельности учреждения
9.
Контроль за формированием плана закупок, проверка аукционной (конкурсной) документации
Контроль за формированием плана закупок Проверка аукционной (конкурсной) документации
Приложение 2
к Порядку
ПЕРЕЧЕНЬ
ОПЕРАЦИЙ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
№ п/п
Операция
Должностное лицо, ответственное за операцию
Периодичность выполнения операций
Контрольные действия
Способ контроля
Форма контроля
Периодичность выполнения контроля
Должностное лицо, ответственное за осуществление контроля
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Процедура составления и представления в Департамент финансов города Москвы документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и объемов бюджетных ассигнований (с обоснованиями)
1
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы предложений по объемам бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период на исполнение действующих принимаемых расходных обязательств с приложением обоснований изменений
Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления
Ежегодно при составлении реестра расходных обязательств города Москвы в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. № 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период"
Документальная проверка первичных документов-оснований, предложений структурных подразделений Москомспорта для расчета объемов бюджетных ассигнований на очередной и плановый периоды
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно при составлении реестра расходных обязательств города Москвы
Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
Документальная проверка сводной информации (в т.ч. первичных документов-оснований, предложений структурных подразделений Москомспорта), предложений по объемам бюджетных ассигнований на очередной и плановый периоды
Сплошной
По уровню подчиненности
2
Составление и ведение реестра расходных обязательств Москомспорта
Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления
Ежегодно при составлении реестра расходных обязательств города Москвы в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. № 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период"
Документальная проверка информации о правовом акте и/или договоре, устанавливающем расходное обязательство и порядок расходования средств при составлении реестра расходных обязательств, и последующее внесение в информационную базу всей информации, устанавливающей расходное обязательство
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28.04.2015 № 235-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. № 42-ПП"
Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
Документальная проверка информации о правовом акте и/или договоре, устанавливающем расходное обязательство и порядок расходования средств при составлении реестра расходных обязательств
Сплошной
По уровню подчиненности
3
Формирование, представление, согласование с Департаментом финансов города Москвы распределенных бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, а также информации, необходимой для составления проекта бюджета города Москвы
Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления
Ежегодно при составлении реестра расходных обязательств города Москвы в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. № 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период"
Документальная проверка документов-оснований, предложений структурных подразделений Москомспорта, составление пояснительной записи к проекту бюджета Москомспорта
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28.04.2015 № 235-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. № 42-ПП"
Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
Документальная проверка сводного проекта бюджета на очередной год и плановый период Москомспорта (в т.ч. первичных документов-оснований, предложений структурных подразделений)
Сплошной
По уровню подчиненности
Процедура составления и представления в Департамент финансов города Москвы прогнозных показателей по неналоговым доходам, а также документов, необходимых для ведения кассового плана по доходам и расходам бюджета города Москвы
4
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы прогнозных показателей по неналоговым доходам с приложением необходимых обоснований и расчетов
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Ежегодно при составлении реестра расходных обязательств города Москвы в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. № 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период" и далее по мере внесения изменений в закон о бюджете
Документальная проверка предложений структурных подразделений Москомспорта, расчет, формирование свода и внесение изменений в информационную базу показателей, составление обоснований для Департамента финансов города Москвы
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28.04.2015 № 235-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. № 42-ПП" и далее по мере внесения изменений в закон о бюджете
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Документальная проверка свода прогнозных показателей по неналоговым доходам, обоснований и расчетов
Сплошной
По уровню подчиненности
5
Составление и представление в Департамент финансов города Москвы сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета города Москвы
Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления
Ежемесячно
Документальная проверка
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно
Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
По уровню подчиненности
Процедура составления, утверждения и ведения бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Москомспорта
6
Формирование и утверждение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Москомспорта и внесение информации по ним в автоматизированную систему управления городскими финансами
Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления
Ежегодно и далее по мере внесения изменений в сводную бюджетную роспись Москомспорта
Документальная проверка
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно и далее по мере внесения изменений в сводную бюджетную роспись Москомспорта
Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
Документальная проверка
Сплошной
По уровню подчиненности
7
Ведение бюджетной росписи Москомспорта
Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления
По необходимости внесения изменений
Документальная проверка
Сплошной
Самоконтроль
По необходимости внесения изменений
Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
Принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам работникам, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации) в целях обеспечения выполнения своих полномочий Москомспортом
8
Формирование операций по принятию бюджетных обязательств в бюджетном учете
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Постоянно по мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для принятия бюджетных обязательств
Сплошной
Самоконтроль
Постоянно по мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Документальная проверка своевременности и полноты отражения в учете суммы принятых бюджетных обязательств
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежемесячно
9
Регистрация, перерегистрация, внесение изменений в принятые бюджетные обязательства в АСУ ГФ
Талуц Е.И. - главный специалист Планово-бюджетного управления
Постоянно по мере поступления документов
Документальная проверка соответствия внесенной информации в АСУ ГФ, анализ отрицательных протоколов и внесение изменений
Сплошной
Самоконтроль
Постоянно по мере поступления документов
Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
Документальная проверка соответствия зарегистрированных бюджетных обязательств (по малым объемам) первичным документам-основаниям
Сплошной
По уровню подчиненности
Постоянно по мере поступления документов
Процедура по осуществлению начисления, учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним
10
Формирование (актуализация) и утверждение перечня кодов бюджетной классификации по администрируемым доходам
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Ежегодно и далее по мере необходимости
Документальная проверка (издание Москомспорта, направление в Департамент финансов)
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно и далее по мере необходимости
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Документальная проверка (издание Москомспорта, направление в Департамент финансов)
Сплошной
По уровню подчиненности
11
Своевременное отражение начислений и поступлений по администрируемым доходам
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Ежедневно
Документальная проверка платежных поручений по поступлению и разнесение выписки из лицевого счета администратора доходов
Сплошной
Самоконтроль
В конце каждого рабочего дня, в котором были операции по счету учета доходов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Документальная проверка остатков и оборотов по счету
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежедневно в конце рабочего дня
12
Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет и представление в Московское городское казначейство заявок на возврат
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка документов-оснований для принятия решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Документальная проверка документов-оснований для принятия решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет
Сплошной
По уровню подчиненности
13
Уточнение платежей в бюджет города Москвы, в том числе невыясненных поступлений
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка документов-оснований для уточнения платежей
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Документальная проверка документов-оснований для уточнения платежей
Сплошной
По уровню подчиненности
14
Формирование операций по учету средств, поступающих во временное распоряжение Москомспорта
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по поступлению и выбытию денежных средств
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Документальная проверка остатков и оборотов по счету 201.11
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежемесячно
Процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций, составление и представление бюджетной отчетности
15
Формирование операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в (из) кассы Москомспорта в бюджетном учете
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций с наличными денежными средствами
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Фактическая проверка остатков в кассе в разрезе КБК, а также суммы остатка кассы в соответствии с установленным лимитом остатка кассы
Сплошной
Самоконтроль
Перед совершением каждой операции
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежемесячно в конце последнего рабочего дня месяца
Фактическая проверка путем инвентаризации денежных средств и денежных документов
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежемесячно. При смене МОЛ. В конце финансового года. По решению руководства
16
Формирование операций по лицевому счету получателя бюджетных средств, в том числе формирование платежных поручений, обработка выписок с лицевого счета
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка документов-оснований для совершения операций по лицевому счету
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
17
Формирование документов в Московское городское казначейство по получению (сдаче) наличных денежных средств
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере возникновения операций
Формирование документов по получению (сдаче) наличных денежных средств
Сплошной
Самоконтроль
По мере возникновения операций
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По уровню подчиненности
18
Формирование операций по получению (сдаче) наличных денежных средств с (на) лицевого счета Московского городского казначейства
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка остатков и оборотов по счету расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам (счет 210.03)
Сплошной
Самоконтроль
В конце каждого рабочего дня, в котором были операции по счету 210.03
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежедневно в конце рабочего дня
Документальная проверка первичных документов-оснований для получения/сдачи наличных денежных средств
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Сплошной
По уровню подчиненности
19
Формирование операций по осуществлению расчетов с подотчетными лицами (выдача авансов, отражение расходов согласно авансовому отчету, операции выдачи перерасхода, поступления остатка денежных средств по авансовому отчету)
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения расчетов с подотчетными лицами, в т.ч. своевременности предоставления авансовых отчетов
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов с подотчетными лицами, в т.ч. своевременности представления авансового отчета
Сплошной
Самоконтроль
После завершения расчетов по каждому авансовому отчету
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежемесячно
Фактическая проверка путем инвентаризации расчетов с подотчетными лицами
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежегодно в конце финансового года
20
Формирование операций по осуществлению расчетов с поставщиками и подрядчиками
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по формированию начислений по работам/услугам, оприходованию нефинансовых активов (кредиторской задолженности) по расчетам с поставщиками и подрядчиками
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Сплошной
По уровню подчиненности
Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов с поставщиками и подрядчиками
Сплошной
Самоконтроль
После каждого ввода операций начисления затрат по работам
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежемесячно
Фактическая проверка путем инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежегодно в конце финансового года
21
Формирование операций по оплате труда и прочим расчетам с сотрудниками (депоненты, алименты, профвзносы)
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по оплате труда
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Выборочный
По уровню подчиненности
Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов по оплате труда и прочим расчетам с сотрудниками (302.10, 302.02, 304.03)
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно
Сплошной
По уровню подчиненности
22
Формирование операций по начислению и оплате налогов и сборов, а также взносов во внебюджетные фонды
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (в зависимости от вида налога (сбора)
Документальная проверка составленной налоговой отчетности и отчетности во внебюджетные фонды
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (в зависимости от вида налога (сбора)
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов по налогам и сборам (субсчет 303.00)
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (в зависимости от вида налога (сбора)
Сплошной
По уровню подчиненности
23
Формирование операций по поступлению, выбытию и перемещению основных средств и нематериальных активов
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по поступлению, выбытию и перемещению основных средств и нематериальных активов
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Документальная проверка остатков и оборотов по счетам учета основных средств, нематериальных активов и начисления амортизации
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно
Выборочный
По уровню подчиненности
Фактическая проверка путем инвентаризации основных средств и нематериальных активов
Сплошной
По уровню подчиненности
При смене МОЛ, в конце финансового года, по решению руководства
24
Формирование операций по поступлению, списанию и перемещению материальных запасов
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по поступлению, списанию и перемещению материальных запасов
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Документальная проверка остатков и оборотов по счетам учета материальных запасов
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно
Сплошной
По уровню подчиненности
Фактическая проверка путем инвентаризации материальных запасов
Сплошной
По уровню подчиненности
При смене МОЛ, в конце финансового года, по решению руководства
25
Формирование операций по поступлению и выбытию финансовых и нефинансовых активов по забалансовым счетам 01, 02, 04, 07, 10, 19, 21, 22
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По мере поступления документов
Документальная проверка остатков и оборотов по забалансовым счетам 01, 02, 04, 07, 10, 19, 21, 22
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Выборочный
По уровню подчиненности
Ежеквартально
Фактическая проверка путем инвентаризации основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации по забалансовым счетам 01, 02, 04, 07, 10, 19, 21, 22
Сплошной
По уровню подчиненности
При смене МОЛ, в конце финансового года, по решению руководства
26
Предоставление годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Ежемесячно (в части месячной отчетности), ежеквартально (в части квартальной отчетности), ежегодно (в части годовой отчетности)
Документальная проверка составленной бюджетной отчетности
Сплошной
Самоконтроль
Ежемесячно (в части месячной отчетности), ежеквартально (в части квартальной отчетности), ежегодно (в части годовой отчетности)
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Сплошной
По уровню подчиненности
Документальная проверка внутриформенных и межформенных
Сплошной
По уровню подчиненности
27
Проведение инвентаризации
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
При смене МОЛ, в конце финансового года, по решению руководства
Проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, достоверности, полноты и обоснованности включенных в них сведений; осмотр, перерасчет, анализ
Сплошной
Самоконтроль
При смене МОЛ, в конце финансового года, по решению руководства
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
По уровню подчиненности
Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Москвы
28
Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Москвы по денежным обязательствам Москомспорта
Лола Т.Л. - заместитель начальника Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Васильченко В.П. - начальник Правового управления
По мере поступления документов
Проверка документов на соответствие действующему законодательству
Сплошной
Самоконтроль
По мере поступления документов
Егорова Н.Ф. - начальник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Ерастова Н.В. - заместитель руководителя
Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений
29
Формирование и утверждение государственных заданий
Купин С.И. - начальник Спортивного управления
Петрова О.К. - главный специалист Управления физкультурно-массовой работы
Ежегодно
Проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, достоверности, полноты и обоснованности включенных в них сведений, перерасчет, анализ
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно
Гуляев Н.А. - первый заместитель руководителя
Пыжов А.Н. - заместитель руководителя, начальник Управления физкультурно-массовой работы
По уровню подчиненности
30
Проверка отчетов об исполнении государственного задания
Купин С.И. - начальник Спортивного управления Петрова О.К.
- главный специалист Управления физкультурно-массовой работы
Ежеквартально
Проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, достоверности, полноты и обоснованности включенных в них сведений, перерасчет, анализ
Сплошной
По уровню подчиненности
Ежеквартально
Гуляев Н.А. - первый заместитель руководителя
Пыжов А.Н. - заместитель руководителя, начальник Управления физкультурно-массовой работы
31
Проверка отчетов о результатах деятельности учреждения
Купин С.И. - начальник Спортивного управления
Петрова О.К. - главный специалист Управления физкультурно-массовой работы
Ежегодно
Проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, достоверности, полноты и обоснованности включенных в них сведений, перерасчет
Сплошной
Самоконтроль
Ежегодно
Гуляев Н.А. - первый заместитель руководителя
Пыжов А.Н. - заместитель руководителя, начальник Управления физкультурно-массовой работы
По уровню подчиненности
Контроль и формирование плана закупок, проверка аукционной (конкурсной) документации
32
Контроль за формированием плана закупок
Толстова И.В. - главный специалист Сектора по размещению государственного заказа Управления материально-технической базы и эксплуатации
По мере возникновения операций
Проверка оформления документов, достоверности, полноты и обоснованности включенных в них сведений
Выборочный
Самоконтроль
По мере возникновения операций
Мостаков В.А. - заместитель руководителя Москомспорта - руководитель контрактной службы, начальник Управления материально-технической базы и эксплуатации
По уровню подчиненности
33
Проверка аукционной (конкурсной) документации
Крутов М М. - заместитель начальника Управления развития материально-технической базы и эксплуатации
Кузнецова Т.В. - заведующий Сектором по размещению госзаказа Управления развития материально-технической базы и эксплуатации
Петрова О.К. - главный специалист Управления физкультурно-массовой работы Ратников А.А. - заместитель начальника Спортивного управления
Харламова Ю.А. - советник Управления контроля, бухгалтерского учета и отчетности
Толстова И.В. - главный специалист Сектора по размещению госзаказа Управления развития материально-технической базы и эксплуатации
По мере возникновения операций
Проверка оформления документов, достоверности, полноты сведений, перерасчет
Выборочный
Самоконтроль
По мере возникновения операций
Мостаков В.А. - заместитель руководителя Москомспорта - руководитель контрактной службы, начальник Управления материально-технической базы и эксплуатации
По уровню подчиненности
------------------------------------------------------------------